Förderung der US-Wettbewerbsfähigkeit und Innovation durch Steuerpolitik
Eine solide Steuerpolitik trägt dazu bei, Wirtschaftswachstum, Forschung und Entwicklung (F&E) und Innovation voranzutreiben. Diese Faktoren sind unerlässlich, um die globale Wettbewerbsfähigkeit von Unternehmen zu gewährleisten, die in den Vereinigten Staaten tätig sind, einschließlich führender innovativer Unternehmen im gesamten Technologiesektor. ITI unterstützt ein US-amerikanisches Steuersystem, das Wachstum fördert, und ein globales Steuersystem, das Unternehmen die dringend benötigte Sicherheit bietet, Innovationen zu entwickeln, ihre Geschäftstätigkeit auszubauen und wichtige Güter und Dienstleistungen für Einzelpersonen und Unternehmen weltweit bereitzustellen. Mit diesen Zielen im Hinterkopf packen wir im Folgenden einige der Faktoren aus, die dazu beitragen, die technologische Führung der USA durch die Steuerpolitik der Vereinigten Staaten zu fördern.
Die Wettbewerbsfähigkeit des US-Steuersystems beruht auf einem Ökosystem von interagierenden Strategien, einschließlich einer wettbewerbsfähigen Unternehmensrate und eines internationalen Steuersystems. Zum Beispiel, die Tax Cuts and Jobs Act gepaart erhebliche Erhöhungen in der Höhe der globalen Einnahmen von US-Unternehmen, die unterliegen der aktuellen US-Steuer mit insgesamt Steuersatzsenkungen. Auf diese Weise wurden US-Unternehmen auf gleiche Wettbewerbsbedingungen mit globalen Wettbewerbern gestellt und gleichzeitig Investitionen in die US-Wirtschaft gefördert. Aufgrund der Art und Weise, in der die vielen Bestimmungen interagieren, kann eine Änderung eines Aspekts die beabsichtigte Wirkung oder Wirksamkeit eines anderen Aspekts untergraben und zu einem unbeabsichtigten - sogar unerwünschten - Ergebnis führen. Alle vorgeschlagenen Änderungen des US-Steuersystems müssen daher in einer umfassenden und durchdachten Weise betrachtet werden, die die Vorteile für die Vereinigten Staaten von global engagierten Unternehmen und ausländischen Direktinvestitionen widerspiegelt.
U.S. Internationale Steuerbestimmungen
Unternehmen in den Vereinigten Staaten sind führend bei der Lieferung von Waren und Dienstleistungen auf den Märkten weltweit und entwickeln oft zu Hause Innovationen, um Produkte zu entwickeln, die in den USA und von den 95 Prozent der Verbraucher verwendet werden, die außerhalb der Vereinigten Staaten leben. Kernelemente des US-amerikanischen internationalen Steuersystems arbeiten derzeit gemeinsam, um die globale Führungsposition der US-Technologieindustrie zu unterstützen. Unser Ziel ist es, sicherzustellen, dass alle geplanten Änderungen weiterhin der US-Führung Priorität einräumen und die Wettbewerbsfähigkeit der Vereinigten Staaten für die Schaffung und Beibehaltung von Arbeitsplätzen, die Förderung von Forschung und Entwicklung und den Besitz von geistigem Eigentum (IP) stärken.
FDII
Der Abzug für immaterielle Einkünfte aus dem Ausland (FDII) steht im Mittelpunkt der Förderung von Forschung und Entwicklung, Wirtschaftswachstum und hochbezahlten US-Arbeitsplätzen, indem Unternehmen ermutigt werden, in Arbeitsplätze und geistiges Eigentum in den USA zu investieren, um Kunden auf ausländischen Märkten zu bedienen. Dies geschieht weitgehend durch die Angleichung des Steuersatzes für die Einnahmen aus diesen Investitionen im Vergleich zu jenen Investitionen, die im Ausland getätigt werden. In der Praxis bedeutet dies, dass Unternehmen Vorteile für die Realisierung erfolgreicher Forschung und den Verkauf von Produkten aus dieser Forschung im Ausland erhalten. Zum Beispiel bietet FDII wichtige Unterstützung für US-Unternehmen, die fortschrittliche Technologien wie 5G-Funktechnologie und fortschrittliche Halbleiter entwickeln. Aus der Perspektive der US-Steuerbasis, wenn Unternehmen ihre IP in den Vereinigten Staaten halten, haben die Vereinigten Staaten das erste Recht, die Einnahmen zu besteuern, die das IP generiert. Alle vorgeschlagenen Änderungen an FDII sollten die Vorteile berücksichtigen, die sich aus der Förderung des Standorts und der Weiterentwicklung des geistigen Eigentums in den Vereinigten Staaten ergeben, einschließlich, aber nicht beschränkt auf die Vorteile für Beschäftigungsmöglichkeiten in den USA, Investitionen und die US-Steuerbasis.
GILTI
Das globale immaterielle Einkommen mit niedrigen Steuern (GILTI) der USA wurde entwickelt, um mit der FDII-Bereitstellung als zusammenhängendes System zusammenzuarbeiten, um Investitionen und Arbeitsplätze in den Vereinigten Staaten zu fördern und US-Unternehmen gegen den globalen Wettbewerb um den Verkauf von Produkten und Dienstleistungen auf der ganzen Welt zu unterstützen. Während FDII als Zuckerbrot fungiert, indem es den Auslandsverkauf von Produkten fördert, die mit in den USA gehaltenen IP verbunden sind, fungiert GILTI als Peitsche, indem es eine Mindeststeuer auf die ausländischen Einnahmen von US-amerikanischen multinationalen Unternehmen aus immateriellen Vermögenswerten anwendet. Unter GILTI sind die Vereinigten Staaten die einzige fortgeschrittene Wirtschaft, die die aktiven ausländischen Geschäftseinnahmen ihrer multinationalen Unternehmen auf einer aktuellen Basis besteuert, im Gegensatz zu anderen Gerichtsbarkeiten, die territoriale Systeme beibehalten. Jede Berücksichtigung der vorgeschlagenen Änderungen an GILTI sollte daher berücksichtigen, dass die Vereinigten Staaten bereits ein Ausreißer in ihrer Behandlung von ausländischen Geschäftseinkommen von inländischen Unternehmen sind. Dies gilt insbesondere, wenn man bedenkt, dass GILTI es Unternehmen nur erlaubt, ausländische Steuergutschriften auf 80% der bereits von anderen Rechtsordnungen besteuerten Einkünfte anzuwenden (manchmal als Haarschnitt bezeichnet) und bestimmte Verzerrungen durch das Fehlen einer mehrjährigen Durchschnittsrechnung von Gewinnen und Verlusten oder einen Vortrag von überschüssigen ausländischen Steuergutschriften einführt. Der aktuelle „aggregierte Ansatz für die Berechnung von GILTI spiegelt den integrierten Charakter der ausländischen Aktivitäten von Unternehmen wider, reduziert die Komplexität der GILTI-Berechnung und hilft teilweise, diese Verzerrungen zu mildern.
BAT
Die Erosion von Basen ist seit langem ein Problem in Kreisen der US-Steuerpolitik und weltweit. Diese Bedenken trieben die Beteiligung der Vereinigten Staaten und anderer Jurisdiktionen am Projekt „Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) voran, das im Großen und Ganzen darauf abzielte, einseitige Maßnahmen der Länder zu begrenzen und die Verwendung komplexer, hybrider Vereinbarungen einzuschränken. Der Tax Cuts and Jobs Act beinhaltete die Einführung einer Basiserosion und einer Anti-Missbrauchssteuer (BEAT), die darauf abzielte, die als übermäßige Basiserosion angesehenen Zahlungen an mit ausländischen Unternehmen verbundene Unternehmen anzugehen. In der Praxis war BEAT ein ziemlich unverblümtes Instrument, da es häufig für den täglichen Geschäftsverkehr gilt und die Verwendung von inländischen Steuergutschriften nicht erlaubt, die der Gesetzgeber für spezifische politische Ziele vorgesehen hatte. Es lohnt sich, das BEAT erneut zu besuchen, damit das Regime in seiner Anwendung präziser und besser auf die Bekämpfung der Basenerosion zugeschnitten ist.
Das US-Steuersystem ist ein komplexes und umfassendes System mit interagierenden Hebeln, das Anreize für gerechtes inländisches Wachstum und Innovation schaffen und in Verbindung mit inländischen Bestimmungen Einnahmen für die Bundesregierung bereitstellen soll. Da die Vereinigten Staaten ihre nationalen und internationalen Agenden vorantreiben, sollten sie dies in einer Weise tun, die die Wettbewerbsfähigkeit der USA gegenüber ihren internationalen Partnern berücksichtigt. Schließlich profitieren die Vereinigten Staaten sowohl von global engagierten multinationalen US-Unternehmen als auch von internationalen Unternehmen, die in den Vereinigten Staaten investieren. ITI freut sich auf die Zusammenarbeit mit politischen Entscheidungsträgern, wenn sie Reformen des US-Steuersystems in Betracht ziehen.
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