Promowanie konkurencyjności i innowacji w Stanach Zjednoczonych poprzez politykę podatkową
Zdrowa polityka podatkowa przyczynia się do wzrostu gospodarczego, badań i rozwoju oraz innowacji. Czynniki te mają zasadnicze znaczenie dla zapewnienia globalnej konkurencyjności przedsiębiorstw prowadzących działalność gospodarczą w Stanach Zjednoczonych, w tym wiodących innowacyjnych przedsiębiorstw w całym sektorze technologii. ITI wspiera amerykański system podatkowy, który napędza wzrost gospodarczy oraz globalny system podatkowy, który zapewnia przedsiębiorstwom niezbędną pewność w zakresie innowacji, rozszerzania działalności oraz dostarczania podstawowych towarów i usług osobom fizycznym i przedsiębiorstwom na całym świecie. Mając na uwadze te cele, poniżej rozpakujemy niektóre czynniki, które przyczyniają się do promowania wiodącej pozycji technologicznej USA poprzez politykę podatkową Stanów Zjednoczonych.
Konkurencyjność amerykańskiego systemu podatkowego opiera się na ekosystemie oddziałujących polityk, w tym konkurencyjnej stawki dla przedsiębiorstw i międzynarodowego systemu podatkowego. Na przykład ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu łączyła znaczny wzrost globalnych zysków amerykańskich przedsiębiorstw, które podlegają obecnemu podatkowi amerykańskiemu z ogólnym obniżeniem stawek podatkowych. W ten sposób, to umieścić amerykańskie firmy na bardziej równych warunkach z globalnymi konkurentami, jednocześnie zachęcając inwestycje w gospodarce USA. Ze względu na sposób, w jaki wiele przepisów oddziałuje, zmiana jednego aspektu może osłabić zamierzony wpływ lub skuteczność innego aspektu i prowadzić do niezamierzonego - nawet niepożądanego - rezultatu. Wszelkie proponowane zmiany w amerykańskim systemie podatkowym należy zatem rozpatrywać w sposób kompleksowy i przemyślany, odzwierciedlający korzyści dla Stanów Zjednoczonych wynikające z globalnych przedsiębiorstw i bezpośrednich inwestycji zagranicznych.
Amerykańskie międzynarodowe przepisy podatkowe
Przedsiębiorstwa w Stanach Zjednoczonych wiodą w dostarczaniu towarów i usług na rynki na całym świecie, często wprowadzając innowacje w domu do opracowywania produktów stosowanych w USA i przez 95 procent konsumentów, którzy mieszkają poza Stanami Zjednoczonymi. Główne elementy międzynarodowego systemu podatkowego USA działają obecnie w porozumieniu, aby wspierać wiodącą pozycję amerykańskiego przemysłu technologicznego. Naszym celem jest zapewnienie, aby wszelkie zmiany, które są rozważane, nadal traktowały priorytetowo przywództwo Stanów Zjednoczonych i wzmacniały konkurencyjność Stanów Zjednoczonych w zakresie tworzenia i utrzymywania miejsc pracy, rozwoju badań i rozwoju oraz posiadania własności intelektualnej (IP).
FDII
Odliczenie od dochodu niematerialnego uzyskanego w przeszłości (FDII) znajduje się w centrum zachęcania do badań i rozwoju, wzrostu gospodarczego i wysoko płatnych miejsc pracy w Stanach Zjednoczonych, zachęcając przedsiębiorstwa do inwestowania w miejsca pracy i IP w Stanach Zjednoczonych do obsługi klientów na rynkach zagranicznych. W dużej mierze dokonuje tego poprzez wyrównanie stawki podatku od dochodów z tych inwestycji w porównaniu z inwestycjami dokonywanymi za granicą. W praktyce oznacza to, że przedsiębiorstwa otrzymują korzyści z realizacji udanych badań, a następnie ze sprzedaży produktów pochodzących z tych badań za granicą. Na przykład FDII zapewnia kluczowe wsparcie dla amerykańskich firm, które opracowują zaawansowane technologie, takie jak technologia bezprzewodowa 5G i zaawansowane półprzewodniki. Z punktu widzenia amerykańskiej podstawy opodatkowania, kiedy przedsiębiorstwa posiadają swój IP w Stanach Zjednoczonych, Stany Zjednoczone mają pierwsze prawo do opodatkowania dochodu, który generuje IP. Wszelkie proponowane zmiany FDII powinny uwzględniać korzyści wynikające z zachęcania do lokalizacji i dalszego rozwoju IP w Stanach Zjednoczonych, w tym między innymi korzyści dla możliwości zatrudnienia, inwestycji i podstawy opodatkowania USA.
GILTI
Globalny system dochodów o niskiej wartości niematerialnych i prawnych (GILTI) w Stanach Zjednoczonych został opracowany w celu współpracy z systemem FDII jako spójny system mający na celu wspieranie inwestycji i miejsc pracy w Stanach Zjednoczonych oraz wspieranie amerykańskich przedsiębiorstw przeciwko globalnej konkurencji w zakresie sprzedaży produktów i usług na całym świecie. Podczas gdy FDII działa jako marchewka poprzez zachęcanie do sprzedaży zagranicznej produktów związanych z IP w USA, GILTI działa jako kij poprzez stosowanie minimalnego podatku od zagranicznych zysków amerykańskich międzynarodowych przedsiębiorstw z aktywów niematerialnych. W ramach GILTI Stany Zjednoczone są jedyną rozwiniętą gospodarką, która obecnie opodatkowuje aktywne dochody przedsiębiorstw zagranicznych swoich międzynarodowych spółek, w przeciwieństwie do innych jurysdykcji, które utrzymują systemy terytorialne. Wszelkie rozważania nad proponowanymi zmianami w GILTI powinny zatem mieć na uwadze fakt, że Stany Zjednoczone są już bardziej oddalone w traktowaniu dochodu z działalności gospodarczej z zagranicy uzyskanego przez przedsiębiorstwa krajowe. Dotyczy to w szczególności sytuacji, gdy uważają Państwo, że GILTI pozwala jedynie przedsiębiorstwom na stosowanie zagranicznych ulg podatkowych do 80% dochodu już opodatkowanego przez inne jurysdykcje (czasami określanego jako redukcja) i wprowadza pewne zakłócenia wynikające z braku wieloletniego uśredniania zysków i strat lub przeniesienia nadwyżek zagranicznych kredytów podatkowych. Obecne "zagregowane" podejście do obliczania GILTI odzwierciedla zintegrowany charakter operacji zagranicznych przedsiębiorstw, zmniejsza złożoność obliczeń GILTI i częściowo pomaga złagodzić te zakłócenia.
BEAT
Erozja bazy jest od dawna problemem w kręgach polityki podatkowej USA i na całym świecie. Obawy te skłoniły Stany Zjednoczone i inne jurysdykcje do udziału w projekcie Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) dotyczącym erozji bazy i przenoszenia zysków (BEPS), który zasadniczo miał na celu ograniczenie jednostronnych działań państw i ograniczenie stosowania złożonych, hybrydowych rozwiązań. Ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu zawierała wprowadzenie podatku od erozji podstawy opodatkowania oraz podatku od nadużyć (BEAT), którego celem było zajęcie się tym, co uznano za nadmierne płatności z tytułu erozji podstawy opodatkowania na rzecz zagranicznych podmiotów powiązanych. W praktyce BEAT jest dość tępym instrumentem, ponieważ często ma ono zastosowanie do codziennych transakcji handlowych i nie pozwala na stosowanie krajowych ulg podatkowych, które prawodawcy zamierzali realizować w celu realizacji konkretnych celów polityki. Warto ponownie odwiedzić BEAT, aby system był bardziej precyzyjny w jego stosowaniu i lepiej dostosowany do problemu erozji bazy.
Amerykański system podatkowy jest złożonym i kompleksowym systemem, w którym oddziałują dźwignie mające na celu zachęcenie do sprawiedliwego wzrostu krajowego i innowacji oraz, w połączeniu z przepisami krajowymi, zapewnienie dochodów dla rządu federalnego. W miarę jak Stany Zjednoczone rozwijają swoje krajowe i międzynarodowe plany działania, powinny to uczynić w sposób uwzględniający konkurencyjność Stanów Zjednoczonych wobec jej międzynarodowych partnerów. W końcu Stany Zjednoczone czerpią korzyści zarówno ze światowych międzynarodowych przedsiębiorstw amerykańskich, jak i z międzynarodowych przedsiębiorstw dokonujących inwestycji w Stanach Zjednoczonych. ITI oczekuje współpracy z decydentami politycznymi, ponieważ rozważają reformy amerykańskiego systemu podatkowego.
Author
